{"id":4217,"date":"2026-05-04T10:59:00","date_gmt":"2026-05-04T08:59:00","guid":{"rendered":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/news\/steuernews\/aktuelle-steuernews\/absatzbetraege-und-negativsteuer\/"},"modified":"2026-05-04T10:59:00","modified_gmt":"2026-05-04T08:59:00","slug":"absatzbetraege-und-negativsteuer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/news\/steuernews\/aktuelle-steuernews\/absatzbetraege-und-negativsteuer\/","title":{"rendered":"Absatzbetr\u00e4ge und Negativsteuer"},"content":{"rendered":"<p>Von dem um die Werbungskosten, Sonderausgaben und au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen geminderten steuerpflichtigen Einkommen wird die Einkommensteuer mit dem progressiven Einkommensteuertarif berechnet. Von der <strong>Jahres-Einkommensteuer<\/strong> werden anschlie\u00dfend noch <strong>Absetzbetr\u00e4ge abgezogen<\/strong>. <\/p>\n<p><strong>Absetzbetr\u00e4ge <\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Der <strong>Familienbonus Plus<\/strong> f\u00fcr ein Kind, f\u00fcr welches Familienbeihilfe gew\u00e4hrt wird. Der Familienbonus Plus betr\u00e4gt pro Kind bis zum 18. Geburtstag \u20ac 2.000,16 j\u00e4hrlich. Nach dem 18. Geburtstag des Kindes betr\u00e4gt er nur mehr \u20ac 700,08 j\u00e4hrlich. <\/li>\n<li>Den <strong>Kinderabsetzbetrag<\/strong> von \u20ac 70,90 monatlich pro Kind erh\u00e4lt jeder Bezieher von Familienbeihilfe; der Kinderabsetzbetrag wird gemeinsam mit der Familienbeihilfe ausbezahlt und findet sich daher nicht im Einkommensteuerbescheid. Ab 2025 erhalten Alleinverdienende und Alleinerziehende mit Kindern bis 18 Jahren, die nur \u00fcber ein geringes Einkommen verf\u00fcgen, einen Zuschlag zum Kinderabsetzbetrag von monatlich \u20ac 60 pro Kind.<\/li>\n<li>Arbeitnehmer erhalten den <strong>Verkehrsabsetzbetrag<\/strong><br \/>\nvon \u20ac 487 (bzw. den erh\u00f6hten Verkehrsabsetz-betrag von bis zu \u20ac 838 bei Anspruch auf ein Pendlerpauschale und Einkommen unter \u20ac 15.782). Wenn das Einkommen den Betrag von \u20ac 29.743 nicht \u00fcbersteigt, steht auch noch ein <strong>Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag<\/strong><br \/>\nvon bis zu \u20ac 790 zu. <\/li>\n<li><strong>Pendlereuro<\/strong>: Besteht Anspruch auf ein Pendlerpauschale, dann steht auch ein Pendlereuro zu. Der Pendlereuro betr\u00e4gt \u20ac 2 pro Kilometer der einfachen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsst\u00e4tte pro Kalenderjahr.<\/li>\n<li>Alleinverdienenden und Alleinerziehenden stehen der <strong>Alleinverdienerabsetzbetrag<\/strong><br \/>\noder <strong>Alleinerzieherabsetzbetrag zu.<\/strong> Er betr\u00e4gt bei 1 Kind \u20ac 601, f\u00fcr jedes weitere Kind erh\u00f6ht er sich. <\/li>\n<li>Einem Steuerpflichtigen, der f\u00fcr ein Kind, das nicht zu seinem Haushalt geh\u00f6rt, nachweislich den gesetzlichen Unterhalt leistet (z.B. nach einer Trennung der Eltern), steht bei der Veranlagung f\u00fcr 2025 ein <strong>Unterhaltsabsetzbetrag<\/strong> von \u20ac 37, f\u00fcr das zweite Kind \u20ac 55 und f\u00fcr jedes weitere Kind \u20ac 73 pro Monat zu. <\/li>\n<li><strong>Mehrkindzuschlag<\/strong>: Bezieher von Familienbeihilfe f\u00fcr mindestens drei Kinder haben bei einem Familieneinkommen, das \u20ac 55.000 nicht \u00fcbersteigt, Anspruch auf diesen Zuschlag (zur Familienbeihilfe) in H\u00f6he von \u20ac 24,40 pro Kind und Monat. <\/li>\n<li>Pensionsbezieher mit Pensionen bis maximal \u20ac 30.957 erhalten einen <strong>Pensionistenabsetzbetrag<\/strong><br \/>\nvon bis zu \u20ac 1.002. <\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Negativsteuer bei der Veranlagung von niedrigem Einkommen<\/strong><\/p>\n<p>Ist das Einkommen so niedrig, dass sich eine <strong>Einkommensteuer von <\/strong>(beinahe)<strong> null<\/strong><br \/>\nergibt, kann die Veranlagung (zus\u00e4tzlich zur R\u00fcckzahlung der einbehaltenen Lohnsteuer) zu <strong>Gutschriften<\/strong> f\u00fchren:<\/p>\n<ul>\n<li>Insoweit sich durch den Abzug der Steuerabsetzbetr\u00e4ge von der Tarif-Einkommensteuer ein Betrag unter null errechnet, wird ein Betrag in H\u00f6he des zustehenden <strong>Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrages<\/strong> (f\u00fcr 2025: \u20ac 601 f\u00fcr 1 Kind) als <strong>Gutschrift<\/strong><br \/>\nausgezahlt.<\/li>\n<li><strong>SV-R\u00fcckerstattung<\/strong>: Ergibt sich bei Arbeitnehmern oder Pensionisten durch den Abzug der Steuerabsetzbetr\u00e4ge von der Tarif-Einkommensteuer ein Betrag unter null, werden <strong>55 %<\/strong> <strong>der geleisteten Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge <\/strong>bei der Veranlagung<strong> als Gutschrift<\/strong> zur\u00fcckerstattet (maximal \u20ac 790). Bei Pensionisten k\u00f6nnen es 80 % der geleisteten Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge (maximal \u20ac 710) sein.<\/li>\n<li><strong>Kindermehrbetrag<\/strong>: Alleinverdienenden oder alleinerziehenden Steuerpflichtigen mit niedrigem Einkommen, die im gesamten Jahr nur Kinderbetreuungsgeld\/Wochengeld\/Pflegekarenzgeld bezogen haben oder zumindest 30 Tage berufst\u00e4tig waren, steht im Rahmen der Veranlagung die Auszahlung eines Kindermehrbetrages von bis zu<strong> \u20ac 700 pro Kind als Gutschrift<\/strong> zu.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Vom bereinigten Einkommen wird die Einkommensteuer nach dem progressiven Tarif berechnet, anschlie\u00dfend werden noch Absetzbetr\u00e4ge abgezogen.<\/p>\n","protected":false},"author":0,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_seopress_titles_title":"","_seopress_titles_desc":"","_seopress_robots_index":"yes","_seopress_robots_follow":"","_seopress_robots_imageindex":"","_seopress_robots_snippet":"","_seopress_robots_primary_cat":"","_seopress_robots_breadcrumbs":"","_seopress_robots_freeze_modified_date":"","_seopress_robots_custom_modified_date":"","_seopress_robots_canonical":"","_seopress_social_fb_title":"","_seopress_social_fb_desc":"","_seopress_social_fb_img":"","_seopress_social_fb_img_attachment_id":0,"_seopress_social_fb_img_width":0,"_seopress_social_fb_img_height":0,"_seopress_social_twitter_title":"","_seopress_social_twitter_desc":"","_seopress_social_twitter_img":"","_seopress_social_twitter_img_attachment_id":0,"_seopress_social_twitter_img_width":0,"_seopress_social_twitter_img_height":0,"_seopress_redirections_value":"","_seopress_redirections_enabled":"","_seopress_redirections_enabled_regex":"","_seopress_redirections_logged_status":"","_seopress_redirections_param":"","_seopress_redirections_type":0,"_seopress_analysis_target_kw":"","_hfp_anstellungsart":"","_hfp_eintrittsdatum":"","_hfp_einleitung":"","_hfp_schulungsort":"","_hfp_schulungsdauer":"","_hfp_datum":"","_hfp_header_subtitel":"","_hfp_icon":"","_hfp_beschreibung":"","_hfp_link_text":"","_hfp_link_extern":"","footnotes":""},"categories":[85],"tags":[],"class_list":["post-4217","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-aktuelle-steuernews"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4217","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4217"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4217\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4217"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4217"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4217"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}