{"id":4259,"date":"2025-12-09T15:01:00","date_gmt":"2025-12-09T14:01:00","guid":{"rendered":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/news\/steuernews\/aktuelle-steuernews\/noch-vor-dem-31-12-2025-erledigen\/"},"modified":"2025-12-09T15:01:00","modified_gmt":"2025-12-09T14:01:00","slug":"noch-vor-dem-31-12-2025-erledigen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/news\/steuernews\/aktuelle-steuernews\/noch-vor-dem-31-12-2025-erledigen\/","title":{"rendered":"Noch vor dem 31.12.2025 erledigen"},"content":{"rendered":"<p>Damit Sie keine Frist zum Jahresende \u00fcbersehen, werfen Sie noch einen Blick auf die folgende \u00dcbersicht. Dar\u00fcber hinaus erinnern wir nochmals an unseren Sondernewsletter von November 2025 <strong>\u201eSteuertipps zum Jahresende 2025<\/strong>\u201c Sollten Sie Fragen dazu haben, wenden Sie sich bitte direkt an unsere Kanzlei.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Spenden<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>     Gerade in der Vorweihnachtszeit wird traditionell viel gespendet. Spenden an beg\u00fcnstigte Spendenempf\u00e4nger sind grunds\u00e4tzlich bis zu 10 % des <strong>laufenden Gewinns<\/strong> bzw. bis zu 10 % des <strong>laufenden Jahreseinkommens f\u00fcr das Jahr 2025 <\/strong>als Betriebsausgabe\/Sonderausgabe steuerlich absetzbar. Spenden, die bis zum 31.12.2025 \u00fcberwiesen werden, k\u00f6nnen noch f\u00fcr das Jahr 2025 steuerlich geltend gemacht werden.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Gewinnfreibetrag<\/strong> <strong>202<\/strong><strong>5<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Die zur Ausnutzung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrags angeschafften Wertpapiere m\u00fcssen bis sp\u00e4testens 31.12.2025 auf dem Depot eingebucht sein.<\/p>\n<p><strong>TIPP<\/strong>: Es empfiehlt sich, die Order bis Mitte Dezember bei den Banken zu platzieren, damit sichergestellt ist, dass die Wertpapiere auf dem Depot zur Verf\u00fcgung stehen.<\/p>\n<p><strong>Wertpapierverluste realisieren<\/strong><\/p>\n<p>F\u00fcr Gewinne von <strong>Verk\u00e4ufen von sogenanntem \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c im Jahr 2025 <\/strong>f\u00e4llt die <strong>Wertpapiergewinnsteuer (Kapitalertragsteuer) von 27,5 % an.<\/strong><br \/>\nZum \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c z\u00e4hlen alle seit dem 1.1.2011 erworbenen Aktien und Investmentfonds sowie <strong>alle anderen ab dem 1.4.2012 entgeltlich erworbenen Kapitalanlagen<\/strong> (insbesondere Anleihen, Derivate). Seit dem Jahr 2023 z\u00e4hlen auch erworbene Kryptow\u00e4hrungen, welche nach dem 28.2.2021 erworben wurden, zum \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c.<\/p>\n<p><strong>TIPP<\/strong>: Verluste aus der Ver\u00e4u\u00dferung dieser dem \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c zuzurechnenden Kapitalanlagen k\u00f6nnen nicht nur mit Ver\u00e4u\u00dferungsgewinnen, sondern auch mit Dividenden und Zinsen aus Anleihen (nicht jedoch mit z.B. Sparbuchzinsen) ausgeglichen werden. Haben sich z.B. auf dem privaten Aktiendepot Verluste ergeben, k\u00f6nnen Sie allenfalls bei ihrer eigenen GmbH eine Gewinnaussch\u00fcttung f\u00fcr dasselbe Jahr beschlie\u00dfen und diese mit den Verlusten aus dem Aktien verrechnen. <\/p>\n<p><strong>Hinweis<\/strong>: Wenn Sie bei verschiedenen Banken Wertpapierdepots oder z.B. mit Ihrer Ehefrau\/Ihrem Ehemann ein Gemeinschaftsdepot haben, m\u00fcssen Sie Bescheinigungen \u00fcber den Verlustausgleich anfordern. Im Rahmen der Steuererkl\u00e4rungen k\u00f6nnen Sie dann eventuell bei einem Wertpapierdepot nicht verwertete Verluste mit den positiven Eink\u00fcnften aus dem anderen Wertpapierdepot ausgleichen.<\/p>\n<p>.<\/p>\n<p><strong>Registrierkassen Jahresendbeleg<\/strong><\/p>\n<p>     Der <strong>Dezember-Monatsbeleg ist gleichzeitig auch der Jahresbeleg.<\/strong> Sie m\u00fcssen daher nach dem letzten get\u00e4tigten Umsatz bis zum 31.12.2025 den <strong>Jahresbeleg erstellen<\/strong> und den <strong>Ausdruck sieben Jahre aufbewahren<\/strong>! Denken Sie auch an die Sicherung auf einem externen Datenspeicher. F\u00fcr die <strong>Pr\u00fcfung des Jahresendbeleges <\/strong>mithilfe der Belegcheck-App ist<strong> bis zum 15.2.2026<\/strong> Gelegenheit. F\u00fcr webservice-basierte Registrierkassen werden diese Schritte automatisiert durchgef\u00fchrt.<\/p>\n<p><strong>Bei Fruchtgenussobjekten rechtzeitig Substanzabgeltung \u00fcberweisen<\/strong><\/p>\n<p>     Sie haben eine <strong>Immobilie unter Vorbehalt des Fruchtgenussrechts verschenkt<\/strong> und die Zahlung einer <strong>Substanzabgeltung<\/strong> vereinbart, um weiterhin die Abschreibung geltend machen zu k\u00f6nnen? In diesem Fall gilt es, die Substanzabgeltung <strong>auch noch heuer an den Geschenknehmer zu \u00fcberweisen<\/strong>, da sie ansonsten keine Abschreibung geltend machen kann. Nach Ansicht des BMF ist diese Substanzabgeltung umsatzsteuerpflichtig.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Gruppenantrag <\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Vor Ablauf des Wirtschaftsjahres einer jeder neu zu bildende Gruppe einzubeziehenden Gruppenmitglieds muss der Gruppenantrag unterfertigt werden. Der Gruppenantrag ist sodann innerhalb eines Kalendermonats nach der Unterfertigung dem zust\u00e4ndigen Finanzamt zu \u00fcbermitteln. Bei einem dem Kalenderjahr entsprechenden Wirtschaftsjahr ist der Antrag daher bis sp\u00e4testens 31.12.2025 nachweislich zu unterfertigen.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Urlaubsverj\u00e4hrung <\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Aufgrund einer OGH-Entscheidung ist es erforderlich, dass der Arbeitgeber den Arbeitnehmer auffordert, seinen Urlaub zu konsumieren, mit dem Hinweis auf die sonst drohende Verj\u00e4hrung. Nur dann kann der Urlaubsanspruch auch tats\u00e4chlich verj\u00e4hren und die erforderliche R\u00fcckstellung in der Bilanz korrigiert werden.<\/p>\n<p><strong>TIPP<\/strong>: Versenden Sie zum Jahresende an alle Arbeitnehmer eine entsprechende Aufforderung.<\/p>\n<ul>\n<li>Mitarbeiterpr\u00e4mie f\u00fcr alle Arbeitgeber, die ihren Mitarbeitern neben klassischen Weihnachtsgeschenken noch eine Freude bereiten m\u00f6chten, tun dies mit einer steuerfreien <strong>Mitarbeiterpr\u00e4mie bis zu \u20ac 1.000<\/strong> oder einer steuerfreien <strong>Mitarbeitergewinnbeteiligung bis zu \u20ac 3.000<\/strong>. Wird sowohl eine Gewinnbeteiligung als auch eine Mitarbeiterpr\u00e4mie ausbezahlt, ist die Gewinnbeteiligung nur insoweit steuerfrei, als beide Beitr\u00e4ge gemeinsam \u20ac 3 000 nicht \u00fcbersteigen. Sozialversicherung und Lohnnebenkosten fallen jedoch an. <\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>TIPP<\/strong>: Die <strong>Zahlung der Mitarbeiterpr\u00e4mie 2025 muss bis sp\u00e4testens 31.12.2025 erfolgen<\/strong>, da die bestehende Regelung mit Jahresende ausl\u00e4uft.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Damit Sie keine Frist zum Jahresende \u00fcbersehen, werfen Sie noch einen Blick auf die folgende \u00dcbersicht.<\/p>\n","protected":false},"author":0,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_seopress_titles_title":"","_seopress_titles_desc":"","_seopress_robots_index":"yes","_seopress_robots_follow":"","_seopress_robots_imageindex":"","_seopress_robots_snippet":"","_seopress_robots_primary_cat":"","_seopress_robots_breadcrumbs":"","_seopress_robots_freeze_modified_date":"","_seopress_robots_custom_modified_date":"","_seopress_robots_canonical":"","_seopress_social_fb_title":"","_seopress_social_fb_desc":"","_seopress_social_fb_img":"","_seopress_social_fb_img_attachment_id":0,"_seopress_social_fb_img_width":0,"_seopress_social_fb_img_height":0,"_seopress_social_twitter_title":"","_seopress_social_twitter_desc":"","_seopress_social_twitter_img":"","_seopress_social_twitter_img_attachment_id":0,"_seopress_social_twitter_img_width":0,"_seopress_social_twitter_img_height":0,"_seopress_redirections_value":"","_seopress_redirections_enabled":"","_seopress_redirections_enabled_regex":"","_seopress_redirections_logged_status":"","_seopress_redirections_param":"","_seopress_redirections_type":0,"_seopress_analysis_target_kw":"","_hfp_anstellungsart":"","_hfp_eintrittsdatum":"","_hfp_einleitung":"","_hfp_schulungsort":"","_hfp_schulungsdauer":"","_hfp_datum":"","_hfp_header_subtitel":"","_hfp_icon":"","_hfp_beschreibung":"","_hfp_link_text":"","_hfp_link_extern":"","footnotes":""},"categories":[85],"tags":[],"class_list":["post-4259","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-aktuelle-steuernews"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4259","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4259"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4259\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4259"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4259"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4259"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}