{"id":4266,"date":"2025-09-09T08:05:00","date_gmt":"2025-09-09T06:05:00","guid":{"rendered":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/news\/steuernews\/aktuelle-steuernews\/est-basispauschalierung-und-vorsteuerpauschalierung\/"},"modified":"2025-09-09T08:05:00","modified_gmt":"2025-09-09T06:05:00","slug":"est-basispauschalierung-und-vorsteuerpauschalierung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/news\/steuernews\/aktuelle-steuernews\/est-basispauschalierung-und-vorsteuerpauschalierung\/","title":{"rendered":"ESt-Basispauschalierung und Vorsteuerpauschalierung"},"content":{"rendered":"

F\u00fchrt ein Gewerbetreibender oder Selbstst\u00e4ndiger eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, so kann dieser – durch Beanspruchen der Basispauschalierung – Betriebsausgaben pauschal und ohne Nachweis steuerlich absetzen. Da die meisten Betriebsausgaben als \u201eabpauschaliert\u201c gelten, k\u00f6nnen lediglich bestimmte Betriebsausgaben (z.B. Ausgaben f\u00fcr Waren oder L\u00f6hne) zus\u00e4tzlich ber\u00fccksichtigt werden.
Eine Voraussetzung f\u00fcr die Basispauschalierung ist, dass eine bestimmte Umsatzgrenze<\/strong> im vorangegangenen Jahr nicht \u00fcberschritten<\/strong> wurde. Wurde die Basispauschalierung einmal beansprucht und wird in der Folge davon abgegangen (etwa durch F\u00fchren einer normalen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung), so ist eine neuerliche Pauschalierung der Betriebsausgaben fr\u00fchestens nach Ablauf von f\u00fcnf Wirtschaftsjahren zul\u00e4ssig.
Soweit die Vorrausetzungen f\u00fcr die einkommensteuerrechtliche Basispauschalierung erf\u00fcllt sind, k\u00f6nnen Unternehmer ebenso Vorsteuern pauschal geltend machen<\/strong> (Vorsteuerpauschalierung). Die pauschale Vorsteuer betr\u00e4gt 1,8% des Umsatzes, wobei f\u00fcr bestimmte Berufsgruppen eigene Pauschals\u00e4tze vorgesehen sind.<\/p>\n

Erh\u00f6hung der Umsatzgrenze sowie der Durchschnittss\u00e4tze<\/strong><\/p>\n

Bisher (bis inklusive 2024) d\u00fcrfen im Rahmen der Basispauschalierung die meisten Berufsgruppen 12% der vereinnahmten Ums\u00e4tze pauschal als Betriebsausgaben geltend machen. Dieser Durchschnittssatz wird nun stufenweise erh\u00f6ht. Im Jahr 2025<\/strong> d\u00fcrfen die meisten Berufsgruppen nun zuk\u00fcnftig 13,5%<\/strong> und ab dem Jahr 2026 15% vom Umsatz<\/strong> pauschal als Betriebsausgaben absetzen.
Davon ausgenommen sind Eink\u00fcnfte aus bestimmten T\u00e4tigkeiten, wie insbesondere Eink\u00fcnfte aus kaufm\u00e4nnischer oder technischer Beratung, f\u00fcr wesentlich beteiligte Gesellschafter-Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer, f\u00fcr Aufsichtsr\u00e4te, Hausverwalter sowie Eink\u00fcnfte aus einer schriftstellerischen, vortragenden, wissenschaftlichen, unterrichtenden oder erzieherischen T\u00e4tigkeit. F\u00fcr diese Eink\u00fcnfte betr\u00e4gt der Durchschnittssatz wie bisher weiterhin 6%<\/strong>.
Ebenso werden die relevanten Umsatzgrenzen, die als maximale Bemessungsbasis dienen, deutlich erh\u00f6ht. Bis inklusive 2024 darf der Vorjahresumsatz maximal \u20ac 220.000 betragen. F\u00fcr das Jahr 2025 betr\u00e4gt die Umsatzgrenze nun \u20ac 320.000<\/strong> und f\u00fcr die Jahre ab 2026 \u20ac 420.000<\/strong>.
Durch die Erh\u00f6hung der Umsatzgrenze erh\u00f6ht sich auch bei der Vorsteuerpauschalierung der Betrag, der maximal als Vorsteuer geltend gemacht werden darf. Im Jahr 2025<\/strong> erh\u00f6ht sich dieser (bei einem Durchschnittssatz von 1,8%) von \u20ac 3.960 auf \u20ac 5.760<\/strong>. Ab dem Jahr 2026<\/strong> k\u00f6nnen dann pauschale Vorsteuern in H\u00f6he von h\u00f6chstens \u20ac 7.560<\/strong> geltend gemacht werden.<\/p>\n

Fazit<\/strong>
Durch das Budgetbegleitgesetz 2025 werden die Basispauschalierung sowie die Vorsteuerpauschalierung zuk\u00fcnftig steuerlich attraktiver. Ob eine Pauschalierung oder doch eine vollst\u00e4ndige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung steuerlich von Vorteil ist, sollte im Rahmen eines fr\u00fchzeitigen Vorteilhaftigkeitsvergleichs gepr\u00fcft werden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Ende Juni gab auch der Bundesrat gr\u00fcnes Licht f\u00fcr das Budgetbegleitgesetz 2025, mit dem es 2025 und 2026 zu umfassenden \u00c4nderungen in der ESt-Basispauschalierung sowie der Vorsteuerpauschalierung kommt.<\/p>\n","protected":false},"author":0,"featured_media":3174,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_seopress_titles_title":"","_seopress_titles_desc":"","_seopress_robots_index":"yes","_seopress_robots_follow":"","_seopress_robots_imageindex":"","_seopress_robots_snippet":"","_seopress_robots_primary_cat":"","_seopress_robots_breadcrumbs":"","_seopress_robots_freeze_modified_date":"","_seopress_robots_custom_modified_date":"","_seopress_robots_canonical":"","_seopress_social_fb_title":"","_seopress_social_fb_desc":"","_seopress_social_fb_img":"","_seopress_social_fb_img_attachment_id":0,"_seopress_social_fb_img_width":0,"_seopress_social_fb_img_height":0,"_seopress_social_twitter_title":"","_seopress_social_twitter_desc":"","_seopress_social_twitter_img":"","_seopress_social_twitter_img_attachment_id":0,"_seopress_social_twitter_img_width":0,"_seopress_social_twitter_img_height":0,"_seopress_redirections_value":"","_seopress_redirections_enabled":"","_seopress_redirections_enabled_regex":"","_seopress_redirections_logged_status":"","_seopress_redirections_param":"","_seopress_redirections_type":0,"_seopress_analysis_target_kw":"","_hfp_anstellungsart":"","_hfp_eintrittsdatum":"","_hfp_einleitung":"","_hfp_schulungsort":"","_hfp_schulungsdauer":"","_hfp_datum":"","_hfp_header_subtitel":"","_hfp_icon":"","_hfp_beschreibung":"","_hfp_link_text":"","_hfp_link_extern":"","footnotes":""},"categories":[85],"tags":[],"class_list":["post-4266","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-aktuelle-steuernews"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4266","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4266"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4266\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3174"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4266"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4266"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/hfp.cin-consult.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4266"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}